|
|
Фискальная политика: цели, инструменты, эффективность
Скачать с сервера
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БУЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономической теории
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Макроэкономика
на тему: Фискальная политика: цели, инструменты, эффективность
МИНСК 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………...3
1 Фискальная политика……………………………………………………..….5
1.1 Понятие о фискальной политике………………………………………..…5
1.2 Цели фискальной политики……………………………………………..…8
1.3 Инструменты фискальной политики……………………………………..10
1.4 Виды фискальной политики………………………………………………11
1.5 Эффективность фискальной политики…………………………………...12
2.Особенности фискальной политики в Республике Беларусь………….….18
2.1 Ориентация фискальной политики ………………………………………18
2.2 Анализ текущего состояния фискальной политики в нашей стране…...20
2.3 Планируемые показатели бюджета а 2011 год………………………..….21
3 Пути улучшения эффективности фискальной политики в Республике
Беларусь………………………………………………………………………...23
3.1 Бюджетно-налоговое регулирование………………………………….….23
3.2 Основные цели реформы фискальной политики………………………...24
Заключение………………………………………………………………….….26
Список использованных источников…………………………………………28
Приложение 1………………………………………………….……………….30
Приложение 2……………………………………………………………….….31
Приложение 3……………………………………………………………….….32
Приложение 4……………………………………………………………….….33
Приложение 5…………………………………………………………….…….34
ВВЕДЕНИЕ
Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики посредством инвестирования, дотаций и т.д.). Поэтому фискальная политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогового обложения определяет конечное распределение доходов между людьми.
Сегодня экономисты признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему.
Кроме того, тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна и потому, что экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.
Целью данной работы является разработка предложений по совершенствованию фискальной политики в Республике Беларусь на основе рассмотрения теоретических основ фискальной политики и анализа проводимой фискальной политики в Республике Беларусь.
В данной курсовой работе выделяются три основных раздела – в первом дается общее понятие и представления о сути фискальной политики и ее инструментах, эффективности, во втором – сделана попытка проанализировать существующую фискальную политику правительства Республики Беларусь, в третьем ─ делаются свои предложения по улучшение фискальной политики нашей страны.
Среди источников информации, использованных при написании данной работы, следует отметить «Национальную экономическую газету», в которой публикуются интересные и независимые, на мой взгляд, статьи белорусских экономистов.
Безусловно, невозможно в одной работе досконально рассмотреть фискальную политику со всеми ее особенностями, пусть даже и на примере такой отдельно взятой страны как Республика Беларусь. Но тем не менее в данной работе была сделана попытка рассмотреть проблемы и особенности осуществления на территории Республики Беларуси фискальной политики, проводимой нашим правительством.
1 Фискальная политика
1.1 Понятие о фискальной политике
Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой политике. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus – государственная казна и fiscalis - относящийся к казне).
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система
регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.
Фискальная политика в зависимости от механизмов ее регулирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов). Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации. Недостатком бюджетно-налогового регулирования является наличие довольно значительного временного лага. Он включает, во-первых, время, которое проходит от осознания того, что в стране начинается спад производства или инфляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий. Во-вторых – временной промежуток от осознания этой необходимости до утверждения конкретных мер экономической политики. В-третьих, - период времени от утверждения данных мер до получения эффекта от их реализации.
На практике уровень государственных расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную, недискреционную) фискальную политику. Встроенная стабильность основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. К ним относят:
1. Изменения налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения, предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При уменьшении объема национального производства сокращаются доходы, но одновременно понижаются и налоговые ставки, что сопровождается уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну, так и их доли в доходах общества. В результате падение совокупного спроса будет более мягким.
2. Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.
Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и тем самым помогают стабилизировать выпуск национального продукта. Именно благодаря их действию изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты незначительны.
Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ее инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует временной лаг.
Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить.
Типы фискальной политики
(собственная разработка)
1.2 Цели фискальной политики
Одна из важнейших целей фискальной политики состоит в поиске источников и способов формирования централизованных государственных денежных фондов, средств, позволяющих реализовать цели экономической политики. Посредством проведения финансово-бюджетной политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и научно-технического потенциала. Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.
Бюджетная политика государства как часть фискальной политики ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода. Иногда осуществляется ориентация на построение бюджета полной, высокой или структурной занятости, при которой может даже иметь место выпуск избыточной продукции и превышение доходов бюджета над его расходами.
В условиях высокой экономической конъюнктуры потенциальный избыток бюджета (превышение государственных доходов над расходами) может быть направлен на погашение предыдущих долгов, создание компенсационных резервных фондов, осуществление дополнительных социальных мероприятий. В периоды спада деловой активности органы государственной власти должны увеличивать совокупный спрос даже ценой бюджетных дефицитов, чтобы преодолеть спад и стабилизировать затем экономические процессы.
Стремление государства погасить дефицит бюджета денежной эмиссией ведет к инфляции, а выпуск и продажа государственных ценных бумаг как средство преодоления бюджетного дефицита порождает будущий долг, ведь бумаги придется погашать и платить по ним проценты. Поэтому для достижения сбалансированности государственного бюджета бюджетная политика должна теснейшим образом сопрягаться с политикой доходов и расходов государства.
Политика государственных расходов призвана прежде всего удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей. Государственная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета.
Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и в конечном счете привести к истощению каналов получения доходов. Так как государственный бюджет наполняется в основном налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства тесно сплетается с налоговой политикой.
Налоговая политика — часть фискальной экономической политики, проявляющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти параметры государство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Но при этом приходится встречаться с главным противоречием налоговой и всей фискальной политики.
Налоговая политика государства связана не только с обеспечением поступлений в бюджет, но и с проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, государство способно стимулировать тем самым развитие определенных видов производств, оказывать воздействие на структуру потребления, поощрять вложение средств в развитие экономики.
Цели фискальной политики
(собственная разработка)
Таким образом, фискальная политика, будучи самым мощным направлением государственной экономической политики в целом, сочетает в себе набор самых разнообразных инструментов финансирования, бюджетирования, налогообложения.
1.3 Инструменты фискальной политики
Основными средствами осуществления налогово-бюджетной политики являются налоговые и бюджетные регуляторы. К на¬логовым регуляторам относятся: виды налогов и платежей, их структура, объекты обложения, субъекты платежей, источники налогов, ставки, льготы, санкции, сроки взимания, способы внесения и др. К бюджетным регуляторам относятся: уровень централизации средств государством, соотношение между феде-ральным или республиканским и местными бюджетами, дефи¬цит бюджета, соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами, бюджетная классификация статей доходов и расходов и другие.
Инструменты для дискретной фискальной политики:
- общественные работы,
- изменение трансфертных платежей,
- манипулирование налоговыми ставками
Инструменты для автоматической фискальной политики:
- встроенные стабилизаторы
- изменения в налоговых поступлениях,
- пособия по безработице и другие социальные выплаты,
- субсидии фермерам
Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.
Соответственно, правительства в зависимости от экономических условий и этапа исторического развития национальной экономики осущес¬твляют выбор форм бюджетно-налогового воздействия, которые подразделяются на прямые и косвенные.
Прямая форма регулирования предполагает использование в основном инструментов бюджетного регулирования, среди кото¬рых: субсидии, субвенции, дотации отдельным предприятиям и отраслям, регионам; целевые кредиты; государственные закуп¬ки товаров и услуг; государственные инвестиции и пр.
Косвенная форма регулирования основывается на сочетании бюджетных и налоговых регуляторов, с помощью которых госу¬дарство может воздействовать на финансовые возможности про¬изводителей, размеры платежеспособного спроса, инвестиции, расходы предприятий, инфляционные процессы, бюджетный дефицит, государственный долг и пр. Среди них: налоги и нало¬говые льготы, взносы в фонды социального страхования, госу¬дарственные займы и прочие.
1.4 Виды фискальной политики
В зависимос¬ти от фазы экономического цикла фискальная политика может быть сдерживающей или стимулирующей (дефицитной).
Сдерживающая фискальная политика проводится на этапе экономического подъема с целью преодоления инфляции, выз¬ванной избыточным спросом. Она направляется на ограничение деловой активности, уменьшение реального объема валового на¬ционального продукта (ВНП) по сравнению с его потенциаль¬ным уровнем. Механизм реализации сдерживающей политики предполагает увеличение чистых налогов (это — разность между доходов правительства, полученным от взимания налогов, и правительственными трансфертными платежами) или их рост в сочетании с уменьшением правительственных расходов (заку¬пок и заказов), что компенсирует ожидаемое оживление сово¬купного спроса в частном секторе экономики.
Стимулирующая (дефицитная) фискальная политика осуществляется в период спада общественного производства при значительном уровне безработицы посредством мероприятий, направленных на снижение чистых налогов или на сочетание их снижения с увеличением государственных расходов.
Стабилизационное воздействие налогов и государственных расходов на экономическое развитие обусловлено тем, что они обладают мультипликационным эффектом и оказывают прямое влияние на совокупный спрос, объем национального производ¬ства, занятость населения. Так, в период спада производства правительства, стимулируя государственные расходы, вызыва¬ют мультипликационный рост потребительских расходов и мно¬жительный эффект инвестиций.
При значительном уровне безработицы государство вводит стимулирующую политику в форме сокращения налогов.
1.5 Эффективность фискальной политики
Налоги и государственные расходы предполагают друг друга. Каждый является экономическим рычагом, воздействующим на рост валового национального продукта. Но действие этих рычагов противоположно, поэтому эффекты их одновременного использования могут взаимопогашаться. Рост налогов подавляет динамику ВНП (валовой национальный продукт), а увеличение государственных закупок, создавая дополнительный спрос, может вести к увеличению предложения товаров, то есть к росту ВНП. Если степень воздействия указанных рычагов одна и та же, то эффекты их применения будут бесполезными.
Государственные рас¬ходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального про¬изводства и занятость населения. Подобно инвестициям, они также облада¬ют мультипликационным или множительным эффектом, порождая цепочку вторичных, третичных и так далее потребительских расходов, а также приводят к множительному эффекту самих инвестиций.
Мультипликатор государствен¬ных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения госу¬дарственных расходов на закупку товаров и услуг:
Прирост ВНП
MPG =
Прирост государственных расходов
MPG – мультипликатор государственных расходов
ВНП – валовой национальный продукт
Покажем суть этого мультэффекта. Предположим, что при данном уровне потребления, инвестиций и государственных расходов равновесное состоя¬ние макроэкономики достигается в точке Е при объеме ВНП, равном 60 млрд. р.
Мультипликатор государственных расходов
C – потребительские расходы
I – инвестиционные расходы
G – государственные расходы
Пусть объем государственных расходов вырос на 10 млрд. р., следовательно прямая С + I + G сдвигается вверх на 10 млрд. р. Теперь состояние макроэкономического равновесия будет достигаться в точке Е1, в которой ВНП уже составляет 80 млрд. р. Таким образом, приращение государственных расходов на 10 млрд. р. привело к увеличению ВНП на 20 млрд. р. Исходя из этого можно сказать, что МРG в данном случае равен 2. Таким образом, рост объема государственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции.
Для эффективного использования налогов и государственных расходов важно точно определить силу воздействия каждого из них на динамику ВНП. Для решения этой проблемы применяется анализ мультипликатора сбалан-сированного бюджета, представляющий своеобразный вектор действия про-тивоположных сил,— налогового мультипликатора и мультипликатора государственных расходов. Сопоставим их между собой, чтобы найти муль-типликатор сбалансированного бюджета. Для решения этой задачи предпо-ложим, что суммы государственных расходов и величина собранных нало-гов равны между собой и составляют 20 единиц.
Если известна предельная склонность к потреблению (МРС) и предель-ная склонность к сбережению (MPS), можно определить мультипликацион-ные эффекты. Пусть МРС будет равна 3:4, a MPS - 1:4.
Увеличение государственных расходов (G) вызовет цепную реакцию ро-ста совокупного спроса и увеличения ВНП. В этом примере прирост на 20 единиц приведет к приросту ВНП на 80 единиц, так как мультипликатор го-сударственных расходов MG обратно пропорционален предельной склонно-сти к сбережениям (если MPS =-1:4, то МG = 4).
Рост налоговых поступлений также вызовет цепную реакцию изменений в экономике, так как произойдет сокращение объёма потребления, а значит и падение совокупного спроса и величины ВВП. Силу этой цепной реакции отобразит налоговый мультипликатор (МТ). Налоговый мультипли¬катор имеет отрицательный знак, так как отражает процесс сжатия ВНП при росте налогов.
Увеличение налогов сокращает личные расходы, которые население ре-ализует через личное потребление и сбережения. Если сбережения не вкла-дываются, то они не способны оказать влияние на динамику ВНП. Это озна-чает, что такие сбережения не обладают мультипликативным эффектом. Со-кращение потребления же такой эффект даст. Увеличение налогов на 20 еди-ниц сократит потребление, но не на всю указанную величину, а только на 15 единиц (- С= Т• МРС). Еще на 5 единиц сократятся сбережения.
Сжатие потребления на 15 единиц приведет к последующему сокраще-нию совокупного спроса, что, с учетом мультипликативного эффекта, приве-дет к сжатию ВНП на 60 единиц (-15 • 4).
Итак, прирост государственных расходов на 20 единиц увеличил ВПП на 80 единиц, а увеличение налогов на 20 единиц сократило ВНП на 60 еди-ниц. В результате действии, указанных взаимопогашающихся эффектов, ВНП увеличился всего на 20 единиц, что равно размеру первоначального приро¬ста государственных расходов и налогов, т. е. мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице.
Т = +20 S = -5 ВНП=-60
C=-15
Чистый прирост ВНП = +20,
G = +20 ВНП = +80
Т — налоги;
G — госрасходы;
S — сбережения;
С — потребление.
Предыдущий анализ показал, что множительный эффект прироста госу-дарственных расходов МG оказался мощнее множительного эффекта сжатия налогом потребления, т. е. налогового мультипликатора МТ (МG>MT). Налоговый мультипликатор представляет меньшую величину по сравнению с мультипликатором государственных расходов, поскольку множителем MT является МРС — доля, приходящаяся на прирост потребления в общем при-росте дохода. Эта доля меньше единицы.
Итак, при обозначении мультипликатора государственных расходов через МG формула налогового мультипликатора MT приобретает следующий вид:
MT = -МРС • МG,
МТ — налоговый мультипликатор;
МG - мультипликатор государствен¬ных расходов;
МРС— предельная склонность к потреблению.
При этом более низкие налоги вызывают увеличение доходов домашних хозяй¬ств, что ведет к увеличению расходов и к росту совокупного спроса, цен, расширению объема производства и совокупного предложения, в итоге — к повышению реального ВНП; стиму¬лируют рост сбережений домашних хозяйств и увеличение при¬быльности предпринимательских инвестиций. Это способствует повышению нормы накопления капитала, расширению произ-водства, снижению безработицы и увеличению национального продукта .
Таким образом, налоги также приводят к мультипликацион¬ному эффекту. Однако налоги по сравнению с государственными расходами в меньшей степени воздействуют на изменение наци¬онального продукта.
Государственная программа занятости является одной из мер в борьбе с безработицей и стабилизации экономики. Осуществляется эта программа за счет средств государства и местных органов власти. Главная задача этих программ состояла в том, чтобы стимулировать совокупный спрос и снять социальное напряжение в обществе в условиях мас¬сового роста безработицы.
В условиях нормального экономического развития правительство должно иметь стратегическую и четкую программу в области занятости, чтобы эффективно использовать ее в условиях спада, когда люди теряют работу. Программы занятости обычно носят довольно гибкий характер. Весьма эффективны они в том плане, что в отличие от программ общественных работ требуют меньше затрат и могут применяться местными властями на каком-либо локальном рынке.
Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения, расходы на образование, медицину и т. д. Эти программы позволяют стабилизиро¬вать экономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. Главным недостатком всех этих программ является то, что они вводятся в условиях спада и их тяжело отменить, когда экономика находится на подъеме.
Изменение налоговых ставок, с этой точки зрения, является более эффективным инструментом в стремлении стабилизировать экономику. Так, снижение ставок подоходного налога в условиях кратковременного спада может удержать доходы от сокращения, предотвращая тем самым нарастание кризисов, увеличивая потребительские расходы. Но есть здесь и недостаток. Временное снижение налогов не всегда приемлемо для борьбы со спадом, так как в демократическом обществе, как правило, сложнее повысить налоги после преодоления спада, гораздо проще бывает организовать политические настроения на борьбу с безработицей, чем на борьбу с инфляционным разрывом и чрезмерной занятостью.
При эффективной дискреционной фискальной политике правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы на прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру. Однако узнать, во что выльются возникшие тенденции макроэкономики, полностью не удается. Поэтому правительство не всегда может предугадать действительные на-правления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фискальной политики с известным запозданием. Образуется вре-менной лаг между необходимостью настройки экономических рычагов фис-кальной политики и принятием решений правительства.
Запаздывание действия необходимых рычагов дискреционной полити¬ки связано также с обычными административными процедурами по орга-низации мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики.
Эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, потому что вложения средств в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени.
Отмеченные запаздывания, временные лаги, между периодом возникно-вения потребности в новых направлениях фискальной политики и получе-нием ожидаемого положительного эффекта от их применения накладывают-ся друг на друга. Это, безусловно, ухудшает возможности дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать.
Встроенные стабилизаторы. Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способным непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода.
Эффективность и результативность фискальной политики за¬висят от ряда объективных и субъективных факторов. Среди объективных условий - такие, как, во-первых, разнообразие и уровень адаптированности применяемых форм, методов регули¬рования к изменениям экономической конъюнктуры; во-вто¬рых, достижение комплексного использования налогового, бюд-жетного, кредитно-денежного, внешнеэкономического и соци¬ального механизмов государственного регулирования в интегри¬рованной экономической политике.
В то же время на степень эффективности, гибкости нацио¬нальной фискальной политики влияют такие субъективные факторы, как наличие сильной государственной власти в зако¬нодательной и исполнительной ветвях, уровень организации и компетентности налоговых институтов регулирования.
В значительной степени реализация и эффективность стаби¬лизационной политики зависят оттого, насколько взаимоувяза¬ны элементы экономического воздействия (бюджетное, налого¬вое, кредитно-денежное, в том числе — внешнеэкономическое регулирование).
При этом в механизме реализации бюджетно-налоговой политики на¬логи и государственные расходы образуют единство противопо¬ложностей. Налоги являются инструментом долгосрочного регу¬лирования. Механизм налогообложения соответствует реально существующему состоянию экономики. Государственные расхо¬ды — это инструмент краткосрочного регулирования. Величина их и направления использования отражают желаемую перспек¬тиву развития общества. Размеры налоговых поступлений (виды, количество налогов, уровень ставок) находятся в прямой зависимости от планируемой при составлении бюджетов суммы государственных закупок и трансфертных платежей. Поэтому в соответствии с предполагаемыми изменениями в государствен¬ных расходах корректируется структура налогообложения.
При разработке стабилизационных мероприятий бюджетно-налоговой политики избирается альтернативный вариант: манипулирование налогами или государственными расходами. В то же время одним из вариантов налогового механизма, как отмечалось, является сочетание снижения (повышения) уровня налоговых изъятий с увеличением (уменьшением) величины государственных расходов в виде правительственных закупок и трансфертных платежей.
Необходимо отметить, что воздействие стабилизационной политики зависит от правильного сочетания сокращения объема государственных заказов, трансфертных платежей и повыше¬ния налогов, поскольку это обусловливает возможность поддер¬жания совокупного спроса на желательном уровне и экономи¬ческой системы в состоянии стабильности. В случае неточного сочетания данных мероприятий можно спровоцировать рост ин¬фляции и нарушить равновесное состояние экономики.
Нарушение равновесного состояния экономики может явить¬ся следствием реализации нереально расширенного государ¬ственного бюджета, предполагающего одновременное увеличе¬ние выплат из него и снижение налогов, внедрение проектов по созданию новых рабочих мест. В кратковременном периоде последствия будут благоприятными: возрастет реальный объем про¬изводства, незначительно — цены, сократится безработица. Но в перспективе в связи с повышением совокупного спроса начнется резкий взлет заработной платы, цен на ресурсы и привлекаемые факторы производства. Фирмы, чтобы компенсировать затраты, будут вынуждены повышать цены на товары и услуги, сокра¬щать объемы производства, следовательно, способствовать уве¬личению безработицы. Таким образом, в результате конъюнктурных мероприятий правительства по формированию бюджета экономическая система может выйти из стационарного состо¬яния.
Взаимодействие налогового и бюджетного механизмов нахо¬дит применение по следующим направлениям: во-первых, ис¬пользование налоговых поступлений затрагивает создание целе¬вых фондов государства и расходование средств бюджета на раз¬витие государственного сектора, образование новых государ¬ственных и смешанных компаний, финансирование строитель¬ства, содержание инфраструктуры, субсидирование ка¬питаловложений; во-вторых, налоговые инструменты при-меняются для обеспечения вертикальной и горизонтальной сба-лансированности бюджетной системы; в-третьих, налоги высту¬пают инструментом регулирования дефицита (избытка) государ¬ственного бюджета.
Таким образом, средством достижения фискальной политики является бюджетно-налоговый механизм, который включает совокупность различных организационно-правовых форм и методов, исполь¬зуемых государством в целях обеспечения реализации стабили¬зационной политики, его институциональное оформление.
2.Особенности фискальной политики в Республике Беларусь
2.1 Ориентация фискальной политики
В Республике Беларусь бюджетно-налоговая система, ориен¬тированная на условия функционирования рыночной экономи¬ки, проходит этап становления. Идет процесс отработки фис¬кальной политики, форм и методов регулирования социаль¬но-экономических процессов.
Налогообложение, начиная с 1992 г., находится в состоянии постоянного реформирования. Оно корректируется и дополняет¬ся. Это выражается в изменении видов налогов, их ставок, нало¬говых льгот, определении структуры республиканских и мес¬тных налогов, уточнении их функциональной роли, в выборе ориентации на прямую или косвенную форму обложения.
Естественно, что при создании национальной системы нало-гообложения используются теоретическая: база и модели налого¬обложения государств с развитой рыночной экономикой в области построения налоговых систем, использования налоговых форм и методов регулирования. Но при этом неправомерно их полное копирование, поэтому элементы, формирующие налого¬вую систему, в определенной степени адаптируются к нацио¬нальным условиям, социально-экономическим проблемам рес¬публики.
В соответствии же с Законом Республики Беларусь "О бюджет¬ном устройстве" мы перешли на самостоятельное построение бюджетов различных уровней власти: республиканского, регио¬нального (область, район) и местного (административные груп¬пы, в том числе города и районы в городах). В соответствии с За¬коном Республики Беларусь "О налогах и сборах" применяется способ долевого участия в использовании налоговых поступле¬ний, сохраняющий механизм централизованного регулирова¬ния вышестоящими органами доходов местных бюджетов, зак¬репляющий зависимость развития местной экономики от цен¬тра и предполагающий субсидирование нижестоящих бюдже¬тов.
При распределении налоговых поступлений по бюджетам учитывается, что формирование республиканского бюджета обусловлено финансированием из него расходов и мероприятий, которые не могут быть переданы на местные бюджеты. Это — расходы на финансирование республиканских программ, мероп¬риятий по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыль¬ской АЭС, обороны, правоохранительных и судебных органов, обслуживанию государственного внутреннего долга, других рас¬ходов, обусловленных разграничением функций по управлению экономикой, возложенных на республиканские органы власти и управления.
В связи с этим в Законе "О налогах и сборах" зафиксировано, что все поступления от общегосударственных налогов зачисля¬ются в республиканский бюджет, а затем по ряду налоговых от¬числений осуществляется их долевое использование. Среди на¬логов, по которым устанавливаются нормативы отчислений в республиканские и местные бюджеты, — налог на прибыль и до¬ходы, платежи за пользование природными ресурсами, госпош¬лина и сборы.
2.2 Анализ текущего состояния фискальной политики в нашей стране
Несмотря на постепенное наращивание темпов, в Беларуси не решен ряд проблем, существенно сдерживающих динамическое социально-экономическое развитие страны. В январе-июле 2010 года практически провалено выполнение важнейших параметров по основным целевым показателям прогноза. Не достигнуто намеченное по промышленному производству, выпуску сельскохозяйственной продукции, инвестициям в основной капитал и другим важным показателям. Темпы роста ВВП (107% за январь- июль 2010года) отстают от прогнозных 111-113%.
ВВП Беларуси в 2011 году должен вырасти на 9-10%, выпуск продукции промышленности – на 9-9,5% , инвестиции в основной капитал – на16-17%. В числе среднесрочных задач на следующую пятилетку глава Нацбанка Петр Прокопович назвал рост средней зарплаты к концу 2015 года до 1000$ в эквиваленте, ВВП – на уровне 162-168% и достижение положительного сальдо внешней торговли товарами и услугами с 2014 года.
Министр финансов предоставил информацию, что республиканский бюджет исполнен за январь-май с дефицитом в размере 1,3 триллиона белорусских рублей (трлн. бел. руб.). Это составило 2,3 % ВВП. Расходы республиканского бюджета составили 12,8 трлн. бел. руб. против 16,3 трлн. бел. руб. за аналогичный период 2009 года, а доходы – 11,5 трлн. бел. руб. против 17, 042 трлн. бел. руб. годом раньше.
При этом финансирование социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации) направлено 2,4 трлн. бел. руб. (против 7,8 трлн. за январь- май 2009года), национальной экономики – 4,1 трлн. бел. руб.(3,659 трлн. за январь-май 2009года), на общегосударственную деятельность – 4,8 трлн. бел. руб. (3,552 трлн. за январь- май 2009года).
В структуре доходов в Республике Беларусь основные поступления от налога на прибыль, составившие 1,2 трлн. бел. руб. (против 946,2 млрд. за январь-май 2009 года), НДС – 4,1 трлн. (3,2 трлн. годом раньше), акцизы – 1,6 трлн. (1,2 трлн. за январь-май), налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, как и год назад, составили 2,5 трлн. бел. руб.
На 1.01.2006 года сумма долгов плательщиков перед бюджетом составила 86,6 млрд. , это на 27,9 млрд. больше в сравнении с 1.01.2010 года. За 5 месяцев 2009 года республиканский бюджет был сведен с профицитом в 719 млрд. рублей (1,4 % ВВП).
В нынешнем росте дефицита бюджета некоторые эксперты видят угрозу стабильности отечественной экономики. Сегодня перед глазами пример Евросоюза, начавшего проводить политику жесткой бюджетной экономии. Однако за рубежом не все считают такой подход правильным. В нынешние неспокойное времена вполне допустим дефицит госбюджета на уровне 5% от ВВП. А вот сокращение бюджетных программ и чрезмерное сдерживание инфляции способно сегодня остановить выздоровление мировой экономики.
2.3 Планируемые показатели бюджета а 2011 год
5 сентября 2010года палата представителей на пятой, внеочередной сессии приняла в первом чтении законопроект «О республиканском бюджете на 2011год». На нем были определены основные параметры главного финансового закона на предстоящий год. В нем доходы консолидированного бюджета на следующий год запланированы в сумме 54530,3 млрд. бел. руб. (рост 118,1% к ожидаемому исполнению 2010года), расходы – 60530,3 млрд.рублей (рост 118,3% к ожидаемому исполнению 2010 года).Доходы республиканского бюджета составят 33611,4 млрд. рублей (116,9% к ожидаемому исполнению 2010 года), расходы – 39611,4 млрд. рублей ( рост 123,3% к ожидаемому исполнению 2010 года).
Проект бюджета сформирован исходя из темпов роста ВВП в 2011 году на уровне 110%, годовой инфляции в 8%, среднегодового курса доллара к белорусскому рублю в 3170 рублей. При этом доходы консолидированного бюджета должны составить 27,3% ВВП, а расходы – 30,3%. Дефицит бюджета прогнозируется в сумме 6000 млрд. рублей, или 3% к ВВП, что отвечает международным стандартам финансовой безопасности ( такой лимит установлен маастрихскими соглашениями для стран – участниц Евросоюза). Дефицит бюджета будет покрыт за счет остатков средств бюджета этого года, внешних и внутренних заимствований. К 2015 году правительство намерено сократить дефицит бюджета до 1,2%.
Ряд мер по совершенствованию порядка исчисления и уплаты налогов и отмены некоторых платежей позволит снизить налоговую нагрузку на экономику на 0,4% к ВВП, в связи с чем более 700 млрд. рублей, которые останутся в распоряжении предприятий, смогут стать дополнительными инвестициями в их развитие. Система налогообложения создаст хорошие условия для притока в страну инвестиций.
Структура доходов в будущем году сохраняется. Основными источниками доходов консолидированного бюджета являются : НДС – 19138,8 млрд. рублей (35,1%); налоги на доходы и прибыль – 7001,9 млрд. рублей (12,8%); доходы от внешнеэкономической деятельности – 7263,9 млрд. рублей (13,3%); подоходный – 5482,1 млрд. рублей (10,1%) акцизы – 5370,7 млрд. рублей (9,8%). При этом поступления от НДС и налога на прибыль в республиканский бюджет должны вырасти на 18,5% каждый, подоходного налога – на 15,6%, акцизов – на 17,1%. Доходы инновационных фондов составят 1209,1 млрд. рублей, государственных целевых бюджетных фондов - 2154,5 млрд. рублей.
В числе основных задач принимаемого бюджета является укрепление действующий социальных гарантий, поддержку реального сектора экономики. Особое внимание уделяется социальным программам, финансирование которых увеличится в среднем до 40%. Значительную часть здесь составят расходы на оплату труда, пенсии, стипендии, пособия.
Среднемесячная заработная плата в бюджетной сфере на конец 2011 года достигнет 1390 тысяч рублей ( 108,2% к декабрю 2010 года). При этом за год она возрастет по сравнению с 2010 годом на 34,8% - до 1260 тысяч рублей.
Будет продолжено оказание господдержки реальному сектору экономики в виде средств, направленных на льготирование процентов по кредитам, что снижает нагрузку на бюджет и внедряет рыночные механизмы финансирования инвестиционных проектов. Господдержка малому и среднему бизнесу будет предоставляться в основном на конкурсной основе и направляться на создание и расширение производства товаров и услуг, выпуск экспортноориентированной, импортнозамещающей продукции, напрвленноцй на энерго- и ресурсосбережение, внедрение новых технологий.
Расходы на национальную оборону в проекте консолидированного бюджета на следующий год запланированы в сумме 2101,9 млрд. бел. руб., на судебную власть, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности – 3992,9 млрд. рублей.
На финансирование государственной инвестиционной программы будет направлено 1960,1 млрд. рублей, или с ростом на 113,7% к ожидаемому исполнению 2010 года.
Заметно увеличатся ассигнования на развитие инновационных технологий. На поддержку отраслей национальной экономики предусмотрено 12279,7 млрд. рублей, на финансирование сельского хозяйства и рыбохозяйтвенной деятельности – 6625,9 млрд.рублей, на охрану окружающей среды – 586,1 млрд. рублей.
На здравоохранение будет израсходовано 7781 млрд. рублей (с ростом 135,8% к ожидаемому исполнении в 2010 году). При этом 80% средств будет направлено на оснащение местных больниц, поликлиник и центров современным оборудованием.
На образование предусмотрено 11959,4 млрд. рублей, или 6 % к ВВП.
На предоставление жилищно-коммунальных услуг и жилищное строительство выделяется 3802,8 млрд. рублей.
Результаты фискальной политики в нашей стране можно явно проследить по изменению: ставки рефинансирования Национального банка, которая снизилась до 10,5% годовых на 15.09.2010 [1]; средней заработной платы, которая на 1 августа 2010года составила 1301962 рубля [2]; размеру минимальной заработной платы, которая составляет 400000 рублей, за час 2360 руб. [3]; размеру базовой величины, которая равна 35000 рублей с 01.12.2007 года [4]; бюджета прожиточного минимума на душу населения, который сейчас равен 274510 рублей [5].
3 Пути улучшения эффективности фискальной политики в Республике Беларусь
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бюджет – это система, используемая правительством и другими организациями для планирования доходов и расходов и для осуществления контроля над ними. В настоящее время бюджет и налогово-бюджетная политика неотделимы друг от друга. Налогово-бюджетная политика включает в себя мероприятия по сбору налогов и расходованию бюджетных средств. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода
бюджетных средств.
Изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов и экономической теории в целом. В любой стране, при любой общественно-политической и социально-экономической системе экономика в той или иной степени регулируется государством в лице государственных органов.
Таким образом, экономическая сущность и содержание фискальной (бюджетно-налоговой) политики практически одинаковы во всех странах мира. Фискальная политика состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей: бюджетного и налогового регулирования. Структура форм и методов бюджетного и налогового регулирования имеет свои особенности, которые зависят от многих факторов (экономического потенциала страны, национальных традиций, уровня развития экономических отношений, политической ситуации и т.д.). Общим является то, что основными методами, являются методы, связанные с видами, ставками, структурой налогов, обеспечивающие впоследствии возможность воздействия на экономические процессы через расходование собранных средств.
Налоговое регулирование имеет много общего с налоговыми системами развитых стран. Однако основная функция, которую выполняют сегодня налоги в республике, - это фискальная функция, то есть нацеленная только на покрытие всех запланированных расходов бюджета. В то же время налоги практически не стимулируют развитие производственной сферы в республике. Такая ситуация ведет к сбою ритма общественного производства, что, в свою очередь, вызывает сокращение поступлений в бюджет. Негативное влияние имеют и высокие ставки налогов, сложность, несовершенство и отсутствие стабильности в нашем налоговом законодательстве.
Приоритетами же бюджетного регулирования является финансирование расходов на отрасли экономики, соци¬ально-культурную сферу, управление и оборону. Но стремление создать социально ориентированную рыночную экономику вызывает постоянное увеличение расходов бюджета на так называемое обеспечение социальной справедливости и социальную защиту граждан. Эти действия закономерно приводят к превышению расходов бюджета над его доходами, что вызывает увеличение дефицита бюджета и, соответственно, государственного долга.
Государственное регулирование экономики может быть направлено как на ограничение или даже на подавление нежелательных для общества видов
экономической деятельности, таких, как производство и торговля наркотиками, оружием, так и на поддержку некоторых форм предпринимательства (фермерских хозяйств, малых форм экономической деятельности, видов благотворительной деятельности).
А также государственное регулирование экономики и использование механизмов бюджетно-налоговой политики ставит своей главной целью обеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения, не забывая при этом о правах и свободе личности. Государство следит за тем, чтобы в условиях экономической свободы общественные интересы не были ущемлены устремлениями и интересами отдельных регионов, социальных групп, отраслей, монополий, предпринимателей, частных лиц.
Государственное регулирование направлено также на защиту интересов будущих поколений, охрану окружающей среды, предотвращение ее загрязнения, гибели природы.
Правильное построение экономических рычагов управления государства ведёт к стабильному, уравновешенному и процветающему образу жизни всех его субъектов.
В результате поставленной цели в курсовой работе была раскрыта суть фискальной политики, ее цели, инструменты, эффективность. Были сделаны попытки исследовать фискальную политику, без которой невозможно существование государства. Был рассмотрен бюджет Республики Беларусь на 2011 год. и сделаны предположения о будущем нашей страны.
Так же в работе были рассмотрены такие понятия как государственный бюджет и государственные расходы на примере государственного бюджета Республики Беларусь на 2010 год.
Таким образом, в данной работе раскрыты основные положения, которые и превратили фискальную политику в важнейшую часть государственного регулирования, необходимую для формирования сильного, цивилизованного государства.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Агапова, Т.А. Макроэкономика: Учебник./ Т.А. Агапов, С.Ф. Серегина– 4-е изд., перераб. и доп./ под общей ред. А.В. Сидоровича. – М.: Дело и сервис, 2001. – с.
2 Воробева, В.А «Макроэкономика», Минск БГЭУ 2009г.,
3 Журнал «Налоги Беларуси» №34 стр.12, «Экономические новости» стр.73-93
4 Журнал «Налоги Беларуси» №31 стр.10, «Экономические новости»
5 Киреева, Е.Ф. Налогообложение в условиях реализации стратегии инновационного развития национальной экономики /Е.Ф.Киреева, С.А.Киселев//Белорусский экономический журнал. – 2007. - №1. – с.52-59
6 Киреева, Е.Ф. Налоговая реформа: необходимость, основные направления и меры по их реализации /Е.Ф.Киреева // Белорусский экономический журнал. – 2008. - № 2- с.53-63, - №3 – с. 26-34.
7 Киселев, С.А. Бюджетная политика Республики Беларусь в условиях инновационной экономики/С.А.Киселев // Вестник БГЭУ. – 2008. - № 2. - с.22-26.
8 Лукьянова, И.А. Налоговое регулирование в государственной политике стимулирования инвестиций /И.А.Лукьянова// Белорусский экономический журнал. – 2008. - № 2. – с.64-73.
9 Микулич, И.М. Финансовый механизм стимулирование инвестиционной активности в Республике Беларусь/И.М.Микулич// Вестник БГЭУ. – 2004. - №4. – с.66-70.
10 Неверов, А.В. Налоговая политика как средство реализации стратегии устойчивого развитии /А.В.Неверов, И.П.Деревяго// Белорусский экономический журнал. – 2003. – №4. –с. 55-65.
11 Полуян, В.Н. Налогообложение в Республики Беларусь и пути его совершенствования /В.Н.Полуян, Э.А.Селицкая // Вестник БГЭУ. – 2008. - № 2. - с.19-22.
12 Сакс, Дж.Д. Макроэкономика. Дж.Д. Сакс, Ф.Б.Ларрен /Глобальный подход: Пер. с англ. – М.: Дело, 1999. – с.222-249.
13 Сенчагов, В. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста /В.Сенчагов // Вопросы экономики. – 2007. - № 5, с.65.
14 Сорокина, Т.В. Бюджет Беларуси: история развития и современное состояние /Т.В.Сорокина//Белорусский журнал. – 2009. - №2. – с.60-72.
15 Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: учебное пособие/ Т.В. Сорокина. –Мн. : БГЭУ, 2003 –с.13-19; 250-264.
16 Шинкевич, Н.Н. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост Республики Беларусь Н.Н.Шинкевич// Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование. – 2007. - №4. - с.74.
17 «Экономическая газета» №70 стр.1-2, «Бюджет – 2011: уравнение государственной щедрости» Ольга Шавела
18 «Экономическая газета» №48 стр.2, «Дефицит росту не помеха» Анастасия Григорьева
19 «Экономическая газета» №67 стр.2, «План по валу и обещаниям» Вадим Лебедев
| |
|
|
Профиль
Статистика
Всего: 4006
Новых за месяц: 127
Новых за неделю: 36
Новых вчера: 6
Новых сегодня: 1
На связи: 6 Гостей: 6 Своих: 0
|
